La déclaration 2042-C-PRO — vos recettes de l'année aux impôts, dans la bonne case

La réponse d'abord

• Une fois par an, vos recettes se déclarent aux impôts sur la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO, avec la déclaration de revenus du foyer. Même avec le versement libératoire.
• La case, pour une activité en BNC : 5HQ sans versement libératoire, 5TE avec. Pour le déclarant 2 : 5IQ ou 5UE.
• Le montant : les recettes encaissées dans l'année, hors taxes, brutes. Rien n'en est retiré, ni frais ni abattement.
• L'administration retire 34 % elle-même, au minimum 305 €. Sur 31 200 € de recettes, elle retient 20 592 € de revenu.
• Une erreur sur la déclaration 2026 (revenus 2025) se corrige en ligne jusqu'au 30 novembre 2026, puis par réclamation.

Quelle case : avec ou sans versement libératoire

Ce guide vise l'enseignant de la conduite (moniteur) micro-entrepreneur déclaré en BNC, comme à l'Urssaf. Si l'Urssaf vous range en BIC, vos cases sont autres : 5KP sans l'option, 5TB avec.

• En ligne, à l'étape 3 : cochez « revenus non commerciaux professionnels », ou, avec l'option, la ligne « micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire ».
• Le cadre « Identification », page 1, est obligatoire : nom, adresse d'exploitation, nature des revenus (BNC), numéro SIRET.
• Démarré en cours d'année, sans l'option ? Indiquez la durée d'activité en mois si elle est inférieure à 12 : case 5XI.
• ⚠️ Pas la case 5KU. C'est la même ligne, dans les revenus non professionnels : pas celle que l'administration indique aux micro-entrepreneurs.

Quel montant : le même que pour l'Urssaf

• Encaissé. La brochure fiscale demande « le montant des recettes encaissées » dans l'année. Une leçon de décembre payée en janvier compte pour l'année suivante.
• Hors taxes. Si vous facturez la TVA, elle reste dehors.
• Brut. La case le dit : « Recettes brutes sans déduire aucun abattement ». Ni carburant, ni assurance, ni commission de plateforme.
• Tous vos clients, plateformes et auto-écoles, dans la même case.
• Le contrôle : additionnez les justificatifs de vos déclarations Urssaf des périodes de janvier à décembre, ou des quatre trimestres. Celle de décembre, faite en janvier, compte pour l'année qui se termine. L'Urssaf et les impôts demandent les mêmes recettes encaissées : un écart doit pouvoir s'expliquer, pièce en main.

Côté Urssaf, voir le guide « Déclarer son chiffre d'affaires ».

Ce que l'administration fait de ce chiffre

• Sans versement libératoire : elle retire 34 % pour frais, au minimum 305 € (ou le montant des recettes, s'il est plus petit). Le reste rejoint les revenus du foyer, imposés au barème.
• Avec versement libératoire : l'impôt est déjà payé à l'Urssaf, à 2,2 % des recettes, et n'est pas réclamé une seconde fois. Mais le revenu net, après 34 %, entre dans votre revenu fiscal de référence et dans le taux des autres revenus du foyer : c'est pour ça qu'il se déclare. Voir le guide « Le versement libératoire ».

⚠️ Les pièges

• Déclarer un bénéfice. La case attend les recettes brutes : le revenu après 34 %, ou après vos frais, fait jouer l'abattement deux fois.
• Oublier un client. Une plateforme de plus, une auto-école pour quelques heures : tout s'additionne.
• Remplir une 2035. Elle sert au régime réel : en micro-BNC, pas de déclaration professionnelle. Quand le réel arrive : le guide « Le plafond de la micro-entreprise ».
• Laisser passer la déclaration automatique. Elle ne vaut que si tous vos revenus sont préremplis. Vos recettes n'y sont pas ? « Déclarer en ligne », et ajoutez-les.

Ce qu'on fait maintenant (octobre 2026)

1. Retrouvez le montant déclaré en 5HQ ou 5TE (le service de correction en ligne affiche les cases saisies), et comparez-le au total de vos déclarations Urssaf de janvier à décembre 2025.
2. Un écart, une mauvaise case ? Corrigez en ligne avant le 30 novembre 2026.
3. Démarré en 2026, sans l'option ? Créez votre acompte maintenant.
4. Pour 2027, gardez les justificatifs Urssaf de 2026 : le guide « Garder ses justificatifs » dit combien de temps.

Sources, vérifiées le 6 octobre 2026 : impots.gouv.fr, formulaire n° 2042-C-PRO des revenus 2025 (cases, identification, « recettes brutes sans déduire aucun abattement »), sa notice (SIRET, acompte dès septembre 2026, revenu net dans le revenu de référence) et la Brochure pratique 2026, p. 163 et 177 (recettes encaissées, 34 %, 305 €, pas de déclaration professionnelle en micro-BNC, n° 2035 au réel) · BOFiP, BOI-BNC-DECLA-20-40 (hors taxes) · impots.gouv.fr, questions micro-entrepreneur sur la déclaration des revenus, les modalités d'imposition et le prélèvement à la source (modifiées le 16 juin 2026 : étape 3, 5KP, 5TB, 2,2 %, acomptes, menu « Actualiser »), « Les acomptes de prélèvement à la source » (le 15 du mois), « Les modalités de la déclaration de revenus en 2026 » (dates, solde, 300 €), « Je veux corriger la déclaration… » (messagerie) et « Délais de réclamation » (31 décembre 2028) · service-public.gouv.fr, actualité du 8 avril 2026 (9 avril, déclaration automatique) et F33885 (vérifié le 31 juillet 2026 : 29 juillet au 30 novembre, avril 2027) · entreprendre.service-public.gouv.fr, F23267 (vérifié le 13 mai 2026 : acompte à déprogrammer avec l'option). Exemple calculé pour ce guide.

Ce guide n'est pas un conseil fiscal personnalisé : un doute se règle avec votre centre des Finances publiques, ou avec un expert-comptable.

libre ! — l'app des enseignants de la conduite indépendants. Ce guide est libre de diffusion entre collègues.

— Yvan

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