Le versement libératoire — payer son impôt avec ses cotisations, et pour qui c'est rentable

La réponse d'abord

• C'est une option : l'impôt sur le revenu de votre activité se paie chaque mois ou trimestre, avec vos cotisations Urssaf, à 2,2 % du chiffre d'affaires pour une activité libérale (BNC).
• Elle est réservée aux foyers dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ne dépasse pas une limite par part. Pour 2027 : 29 579 € par part, sur le revenu de 2025.
• Pour 2027, la date est passée : l'option se demandait avant le 30 septembre 2026. Prochaine fenêtre : le 30 septembre 2027, pour

2028. Sauf si vous créez votre activité : vous avez alors jusqu'au dernier jour du 3e mois qui suit la création.

• Rentable ? Pas toujours. Seul, sans autre revenu, dans l'exemple plus bas, il coûte plus que l'impôt classique jusqu'à 32 900 € de chiffre d'affaires, et rapporte à partir de 33 000 €.
• On y renonce à la même date : avant le 30 septembre, pour l'année suivante.

Comment ça marche

• Chaque mois ou trimestre, l'Urssaf prélève 2,2 % de votre chiffre d'affaires hors taxes, en plus des cotisations. En 2026, pour une activité libérale non réglementée : 25,6 % de cotisations, 0,2 % de formation professionnelle, 2,2 % d'impôt. 28,0 % au total.

• Ce versement libère de l'impôt sur ce revenu-là. Mais le revenu compte encore pour calculer le taux d'imposition de vos autres revenus, et votre revenu fiscal de référence.
• Vous déclarez toujours votre chiffre d'affaires une fois par an, sur la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO, dans le cadre prévu pour le versement libératoire. Il n'est pas imposé deux fois.
• Sans l'option, l'administration retient votre chiffre d'affaires moins un abattement de 34 %, et l'ajoute aux revenus du foyer, imposés au barème.

Les conditions

1. Être au régime micro : micro-fiscal et micro-social.
2. Un revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année sous la limite. Il figure sur votre avis d'impôt.
3. Un chiffre d'affaires sous les plafonds de la micro-entreprise : 83 600 € en 2026 pour nous.

La limite est donnée pour une part, et augmente avec le nombre de parts :

Pour qui c'est intéressant : l'exemple chiffré

Prenons une personne seule, une part, sans aucun autre revenu que son activité. Barème de l'impôt 2026 (sur les revenus de 2025), décote comprise.

Ce que ça dit :

• En bas de l'échelle, l'option coûte. À 20 000 €, l'impôt classique est nul : le versement libératoire fait payer 440 € pour rien.
• Le basculement, ici, tombe à 33 000 €. Au-dessus, l'option fait gagner, de plus en plus.
• Mais la porte se ferme vite. Dans cet exemple, au-delà de 44 816 € de chiffre d'affaires, le revenu de référence (66 % du chiffre d'affaires) dépasse 29 579 € : l'option ne sera plus ouverte deux ans plus tard.

Ces chiffres valent pour ce cas-là, et pour ce barème-là. Dès qu'il y a un conjoint, un salaire, des enfants, tout change. L'administration publie elle-même deux exemples de foyers : l'un gagne à l'option, l'autre y perd. Faites le calcul sur votre foyer avec le simulateur d'impôt de impots.gouv.fr, ou avec un comptable.

Ce qu'on fait maintenant (octobre 2026)

1. Ressortez votre dernier avis d'impôt, celui de 2026 sur les revenus de 2025 : revenu fiscal de référence, nombre de parts.
2. Vous avez déjà l'option ? Si ce revenu dépasse la limite de 2027 (29 579 € par part), prévenez l'Urssaf, et vérifiez vos acomptes du prélèvement à la source.
3. Vous ne l'avez pas ? Rien à faire pour 2027. Faites le calcul l'été prochain, avis d'impôt en main, sur votre propre foyer, et décidez avant le 30 septembre 2027.
4. Vous démarrez ? Décidez dans les trois mois. Après, il faudra attendre le 30 septembre.

Sources, vérifiées le 6 octobre 2026 : impots.gouv.fr, « En tant que micro-entrepreneur, sous quelles conditions puis-je opter pour le versement libératoire de l'impôt ? » (modifié le 16 juin 2026 : limite de la deuxième tranche du barème, 29 315 € pour 2026 et 29 579 € pour 2027 avec leurs multiples, création en janvier 2026 et 30 avril 2026, 30 septembre, crédit d'impôt ligne 8UY) · impots.gouv.fr, « Ai-je toujours intérêt à opter pour le versement libératoire ? » (abattement de 34 %, taux effectif sur les autres revenus, deux exemples de foyers) · impots.gouv.fr, « Le versement libératoire » (2,2 % en BNC, déclaration n° 2042-C-PRO, revenu de référence, fins de l'option) · entreprendre.service-public.gouv.fr, « Régime fiscal de la micro-entreprise » (vérifié le 13 mai 2026 : 2,2 %, renonciation au 30 septembre, acompte du prélèvement à la source à déprogrammer, 83 600 €) · autoentrepreneur.urssaf.fr, « Modalités d'adhésion au versement forfaitaire libératoire » (démarche par la messagerie) et « L'essentiel du statut » (25,6 %, 0,2 %) · Urssaf, diaporama « Auto-entrepreneur », avril 2026 (2,2 % ajoutés au taux ACRE) · service-public.gouv.fr, « Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? » (vérifié le 15 avril 2026 : tranches à 11 600 € et 29 579 €) · BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-30 (décote des revenus de 2025 : 897 € moins 45,25 % de l'impôt, sous 1 982 €). Exemple chiffré calculé pour ce guide.

Ce guide n'est pas un conseil fiscal personnalisé : le bon choix dépend de tout votre foyer, et le simulateur de impots.gouv.fr le fait sur vos chiffres.

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— Yvan

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